内控有效性及绩效性评价的实践与创新之路

——兴业银行开展内部控制规范体系实施试点

2010年底，财政部为落实《关于印发企业内部控制配套指引的通知》要求，开展了内部控制评价操作流程与方法研究项目。2011年3月，福建省财政厅、福建省国资委和福建证监局将兴业银行列入《企业内部控制基本规范》实施试点单位，进一步推动了兴业银行内控合规体系项目建设的步伐。结合自身全面合规管理体系建设推广及合规管理工作情况，同时结合前期合规监测试点工作情况，2011年7月，经兴业银行总行研究决定，选择杭州分行开展内部控制规范实施试点工作。

本次项目的开展，一是有利于将兴业银行内控合规体系项目试点与内部控制配套规定的最新监管要求进行衔接；二是有利于兴业银行引入先进的内控评估方法，最终形成一套具有较强操作性的银行风险分类方法体系，建立健全内控合规管理流程和管理机制，提升内部控制与合规管理水平，促进银行业务可持续健康发展；三是通过试点可在业内产生示范效应，持续提升兴业的品牌形象与综合价值。

此次试点历时四个多月，于12月初全部完成。工作内容主要分为内控评价、合规监测两个部分。整个项目实施分为六个阶段，根据项目进度分阶段举办了5场培训。依照重要性原则，采取集中培训、现场与非现场相结合的工作方式，完成了分行重要流程的有效性评价、内控关键绩效指标（KPI）评价、建立分行合规问题数据库、合规风险关键指标体系的构建、合规报告等工作。

内控评价方面，开展了流程的有效性评价和绩效性评价。流程的有效性评价关注内控对企业管理的提升作用。流程的绩效性评价关注内控对企业战略目标实现的支持作用，通过对重点流程目标指标、过程指标的选取、评价，验证在内控评价过程中，通过流程绩效的方式支持企业绩效提升的作用。合规监测方面，围绕基础数据的收集、数据的分析利用开展，目标是建立分行的“风险地图”和“检查地图”，实现对合规风险的有效识别和管理。

通过此次试点工作，一是分行掌握了流程梳理、风险识别和管理的方法；二是通过对内控基础文档的梳理工作，实现了制度及流程的持续清理、完善，促进制度及流程体系的动态更新维护，从而避免“制度违规”；三是实现了内控评估与合规监测的相互促进，避免“信息孤岛”；四是通过管理方法创新，提升分行内控合规管理水平，促进战略目标的实现。

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